みなし相続財産として扱われるものとは?非課税枠はある?
みなし相続財産とは、相続開始後に相続人に渡される財産でありながら、実質的には被相続人の財産とみなされ、相続税の対象となるものを指します。
一般の財産とは異なる取り扱いを受けるため、理解しておくことが大切です。
今回は、みなし相続財産として扱われる具体的な財産や、非課税の扱いについて解説します。
みなし相続財産に含まれるものとは?非課税枠は?
みなし相続財産として扱われる財産には、代表的なものとして以下のようなものがあります。
それぞれの非課税枠についても併せて解説していきます。
死亡保険金
死亡保険金は、被相続人が契約していた生命保険契約に基づき、相続人が受け取る保険金です。
被相続人が亡くなったことで発生するため、実質的には相続財産の一部とみなされ、相続税の対象となります。
ただし、保険料の負担を被相続人がしていた場合に限り、みなし相続税として扱われます。
また、死亡保険金は、遺産分割の対象とならず、契約者や保険の受取人によって決定されるため、相続人以外の人物に渡ることもあります。
死亡保険金には、「500万円×法定相続人の数」に基づいた非課税枠があります。
例えば、法定相続人が3人いる場合、500万円×3=1500万円までは非課税となります。
この非課税枠は保険金受取人が相続人である場合にのみ適用され、相続人以外が受け取る保険金については適用されません。
死亡退職金
死亡退職金とは、被相続人が勤めていた企業から、亡くなったことを理由に支払われる退職金のことです。
ただし、3年以内に相続人が受け取った場合はみなし相続税として、3年経過後に受け取った場合は所得税として課税されますので、注意が必要です。
死亡退職金も死亡保険金と同様、「500万円×法定相続人の数」の非課税枠が適用されます。
弔慰金
企業などから遺族に支払われる弔慰金も、みなし相続財産に含まれる場合があります。
ただし、被相続人の死亡時の給与の3年または半年※を超えない金額が非課税として扱われ、それを超える部分がみなし相続財産とみなされます。
※業務上の死亡であるときは3年、そうでないときは半年となります。
まとめ
みなし相続財産は、実質的に被相続人の財産とみなされ、相続税の対象となりますが、非課税枠を活用することで税負担の軽減が可能です。
死亡保険金や死亡退職金には500万円×法定相続人の数という非課税枠が設けられており、適切な相続対策を講じることで、効果的に活用できるでしょう。
みなし相続財産に関する不明点や詳しい対策については、税理士に相談することを検討してみてください。
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代表資格者紹介Staff
資格
- 税理士
- 多摩大学大学院 経営情報学修士(MBA)
役職
- 税理士法人 かなり&パートナーズ 代表社員
- TKC西東京山梨会 副会長
- TKC全国会 書面添付推進委員会副委員長
- TKC全国会 書面添付・会計参与推進小委員会小委員長
- 多摩市・稲城市「志創業塾」塾長
- かなり&パートナーズ「経営者塾」塾長
- 株式会社 アルカディア(旧 中小企業ナレッジコンシェルジェ) 代表取締役
- 全国特別支援学校知的障害教育校PTA連合会 顧問(令和2年現在)
経歴
- 〈税理士法人かなり&パートナーズ代表/所属・役職〉
- 東京税理士会・武蔵府中支部所属
- TKC全国会書面添付推進委員会 会計参与推進小委員会 小委員長
- TKC西東京山梨会 書面添付推進委員長
- 多摩大学経営情報学研究科修士(MBA)
- 全国特別支援学校知的障害教育校PTA連合会 顧問(平成26年会長)
- 〈税理士法人かなり&パートナーズ代表/著書〉
- 夢をかなえる「志」経営塾(プレジデント社)
事務所概要Office Overview
事務所名 | 税理士法人かなり&パートナーズ |
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代表者 | 金成 祐行(かなり ゆうこう) |
所在地 | 〒183-0023 東京都府中市宮町2-15-13 第15三ツ木ビル9F |
TEL/FAX | TEL:042-334-5100 / FAX:042-334-5103 |
営業時間 | 平日 9:00~17:30 (事前予約で休日、時間外対応可能です) |
定休日 | 土・日・祝日 (事前予約で休日、時間外対応可能です) |
アクセス |
京王線「府中駅」南口より徒歩7分 お車でお越しの方は、ビルの隣の駐車場か、斜め向かいのタイムズが便利です。 |